Regalos de Ingresos de la vida del hogar, regalos para las parejas.

Regalos de Ingresos de la vida del hogar, regalos para las parejas.

Un regalo de vida de ingresos, tales como contribución benéfica o un fideicomiso caritativo, tiene un doble propósito: proporciona apoyo filantrópico para su organización benéfica elegida, así como un flujo de ingresos para usted y / o su ser querido, ya sea por vida o por un número determinado de años. Usted o su patrimonio puede recibir una deducción de impuestos de beneficencia cuando se crea el regalo de la vida de ingresos.

De caridad Anualidad regalo

Confianzas de resto de caridad

Un fideicomiso caritativo (CRT) permite transferir los activos a un fideicomiso en beneficio de uno o más individuos durante un período de años o de por vida, mientras que el resto de los activos que pasan a Duke y / u otras organizaciones benéficas sin fines de lucro, cuando la confianza termina. De esta manera, se puede proporcionar ingresos a su pareja fuera de la legalización garantizando al mismo tiempo que con el tiempo se consiguen sus objetivos de beneficencia. Los socios también pueden decidir incluir un derecho de terminar el flujo de ingresos si la relación debe terminar.

Un inter vivos CRT—un fideicomiso creado durante su vida—se puede utilizar para crear un flujo de ingresos a usted (el otorgante) de por vida, y luego a su pareja de por vida si él o ella le sobrevive. Para evitar un pasivo del impuesto sobre donaciones inmediata, en los casos en que no hay deducción matrimonial permitido, es posible que desee conservar el derecho de terminar su pareja’s interés. A su muerte, el valor actual de su pareja’interés s ingreso será incluido en su patrimonio a efectos fiscales, pero no para propósitos de distribución y de autenticación.

Ejemplo: Andrew y Ben han sido socios durante 30 años con Andrew con lo que en la mayor parte de la familia’s ingresos anuales. Ellos no se han casado. Preocupado por las consecuencias si tuviera que morir primero, Andrew crea un CRT que pagará Ben un flujo de ingresos en base a un porcentaje determinado de la confianza’s valor de mercado cada año (es decir, 5% del saldo de la confianza cada año, por lo que el pago real variará con las fluctuaciones del mercado). Andrew también especifica que después de la muerte de ambos socios, la cantidad que queda en la confianza apoyará Duke Chapel, un lugar Andrew está muy interesado. El CRT podría hacer pagos: (1) a Andrew y Ben conjuntamente por sus vidas, (2) a Ben sólo para la vida, o (3) consecutivamente (primero en Andrew para la vida, y luego a Ben si sobrevive Ben Andrew). Aunque hay diferentes implicaciones fiscales para estas elecciones, todos ellos aseguran que si Andrew muere primero, Ben recibirá un flujo de ingresos sensible al mercado para la vida, siempre y cuando la confianza tiene activos.

UN testamentario CRT—un fideicomiso creado después de su muerte a través de su plan de sucesión—se pueden crear para tener efecto después de su muerte en beneficio de su pareja. Esto puede ser especialmente eficaz para las cuentas de jubilación grandes cuando las parejas no se han casado y no hay transferencia conyugal libres de impuestos de los activos está disponible. Al dejar estas cuentas para un CRT en lugar de directamente a su pareja, puede reducir en gran medida la responsabilidad raíces y los ingresos del impuesto sobre los activos de la cuenta, con una deducción caritativa disposición del impuesto sobre el patrimonio y sobre la renta exigible el heredero sólo a cada entrega de la flujo de ingresos.

Ejemplo: Ann ha decidido que quiere incluir un regalo a Duke en su plan de sucesión para crear una beca, pero ella está muy preocupada por su hermano Bill. Bill a menudo tiene dificultades financieras y necesita Ann’s ayuda sobre una base regular. Sabiendo que ella se hará cargo de su hermano durante su vida, sino que puede sobrevivir a ella, Ann incluye una disposición en su plan de sucesión testamentaria de un CRT. Si Bill le sobrevive, un fideicomiso será creado con un regalo de su finca que le proporcione los pagos anuales de por vida (en lugar de una suma global). Lo que queda en la confianza irá a Duke después de que Bill’s la muerte para financiar la beca Ann quiere crear su legado en Duke.

Implicaciones fiscales para los regalos de Ingresos de Vida entre las parejas casadas por el gobierno federal

Nota: Las consecuencias fiscales para estos dones son complejas y nuestro resumen no pretende ser exhaustiva. Más bien, esta información debe ser considerada información general y más que un punto de partida para el análisis. Los profesionales de impuestos deben ser consultados para hacer frente a los hechos específicos. Esta información no pretende ser un consejo legal específico para su situación y no se puede utilizar con el fin de evitar sanciones fiscales o la promoción, marketing, o recomendar cualquier transacción a otra parte.

Cuando las parejas se casan, que son capaces de hacer uso de la deducción matrimonial y pasar activos a otra sin consecuencias fiscales de regalo. Sin embargo, las parejas que se quede sin casar no pueden aprovecharse de la deducción matrimonial. Esto puede suponer un reto para las parejas que están interesados ​​en la creación de un regalo de la vida de ingresos, tales como fideicomiso caritativo o una contribución benéfica. Como resultado, si utiliza sus activos personales para crear un regalo de la vida conjunta de ingresos o un solo regalo ingreso de por vida (pagando sólo su pareja) (usted y su pareja de forma conjunta el pago), puede ser un regalo impositiva a su pareja. La cantidad de este regalo se calcula que es el valor presente de los ingresos futuros transmitir su pareja recibirá el regalo de la vida de ingresos.

Una forma de abordar este desafío es hacerse el principal beneficiario y su pareja un beneficiario sucesivos, mientras que se reserva el derecho de terminar su pareja’s interés a través de un testamento (un testamentaria “derecho de rescisión”). Esta estructura evita la responsabilidad del impuesto sobre donaciones debido a que su regalo no se considera “completar.” Su hogar recibirá un flujo de ingresos mientras usted está vivo y, si sobreviven a su pareja, no hay implicaciones fiscales adicionales. Si su pareja le sobrevive y no se ha terminado el interés, el interés de ingresos que recibe su pareja en el momento de su muerte se trata como una transferencia de su patrimonio para efectos fiscales de bienes (pero no con fines de distribución y de autenticación).

Debido a que la evaluación de las diversas formas de regalos ingresos vida depende de un par’situación financiera s, usted debe consultar a un asesor profesional calificado para determinar si un regalo de la vida de ingresos es el adecuado para usted.

Por último, tenga en cuenta que puede haber consecuencias de impuestos cuando un donante crea una CGA utilizando activos valorados y no dinero en efectivo si CGA que beneficia a otra persona, como un socio u otro pariente.

Para obtener más información acerca de ingresos vitalicios en Duke, póngase en contacto con un miembro de nuestro personal o explorar la sección de regalos ingreso vida de nuestra página web.

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